Para clínicas médicas e consultórios, o regime do Simples Nacional pode ser uma ótima opção para simplificar a tributação e reduzir impostos. Porém, dentro desse regime, existe um detalhe fundamental que pode fazer grande diferença no valor a pagar: o fator R.
Antes de tudo, é importante que você conheça a calculadora de fator R da Prímor Contábil, disponível no nosso site, para simular rapidamente qual será o enquadramento tributário da sua clínica com base nos seus dados reais. Clique aqui para acessar a calculadora de fator R e acompanhe este artigo para entender como funciona.
O que é o fator R?
O fator R é o percentual que relaciona a soma da folha de pagamento, encargos trabalhistas e pró-labore da sua empresa com o total da receita bruta acumulada nos últimos 12 meses. Ele serve para determinar se a clínica será tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional.
A fórmula é simples:
Fator R = (Folha de pagamento + encargos + pró-labore) ÷ Receita bruta acumulada nos últimos 12 meses
Esse cálculo deve ser feito mensalmente, sempre considerando os últimos 12 meses.
Por que o fator R é tão importante?
A forma de tributação muda dependendo do valor do fator R. Se a sua clínica tem um fator R igual ou superior a 28%, ela será tributada pelo Anexo III, que possui alíquotas menores. Caso contrário, será pelo Anexo V, que apresenta alíquotas mais altas, aumentando o valor dos impostos a pagar.
Para saber exatamente onde sua clínica se encaixa, utilize a nossa calculadora de fator R para simular os valores e evitar surpresas.
Exemplo prático
Suponha que nos últimos 12 meses sua clínica teve uma receita bruta de R$ 1.200.000 e uma folha de pagamento, encargos e pró-labore somando R$ 350.000. O fator R será:
350.000 ÷ 1.200.000 = 0,2916 ou 29,16%
Como o valor é superior a 28%, sua clínica será tributada pelo Anexo III, pagando menos impostos.
Quais impostos são pagos no Simples Nacional?
Independentemente do anexo, o Simples Nacional unifica diversos tributos, como IRPJ, CSLL, Cofins, PIS/Pasep, CPP e ISS. Porém, as alíquotas e as faixas de cálculo mudam conforme o anexo, impactando diretamente na carga tributária.
Como controlar o fator R para pagar menos impostos?
Manter o fator R acima de 28% é uma estratégia eficiente para reduzir a carga tributária. Para isso, é possível ajustar o pró-labore dos sócios e a folha de pagamento, aumentando o valor destinado à remuneração de pessoas.
Faça o cálculo do fator R todos os meses usando nossa calculadora, que considera os dados reais da sua clínica e ajuda a planejar suas finanças.
Quais os riscos de não controlar o fator R?
Caso a empresa declare tributação pelo Anexo III, mas o fator R seja inferior a 28%, a Receita Federal pode autuar a empresa, cobrando impostos atrasados com multas e juros.
Como a Prímor Contábil pode ajudar?
Na Prímor Contábil, fazemos o acompanhamento mensal do fator R para sua clínica, orientamos sobre o pró-labore ideal e a melhor estrutura de folha de pagamento para manter a tributação mais vantajosa.
Aproveite também para usar a nossa calculadora de fator R e ter mais controle sobre sua tributação. Acesse aqui a calculadora.
Se você quer pagar o menor imposto dentro da lei e ter segurança fiscal, fale com nossos especialistas.
